2019年4月重庆自考《银行会计学》模拟串讲（11）

2.付款的处理

　　⑴转帐支付的处理

　　代理付款行接到在本行开户的持票人直接交来的本票和进账单，应认真审查，审查无误后，第二联进账单作贷方传票。其会计分录为：

　　借：存放中央银行准备金(或××科目)

　　贷：单位活期存款——持票人户

　　第一联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人，本票加盖转讫章通过票据交换向出票行提出交换。

　　⑵现金支付的处理

　　出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的本票，抽出专夹保管的本票卡片或存根，审查无误后，办理付款手续，第二联本票正联作借方传票，本票卡片或存根作附件。其会计分录为：

　　借：本票

　　贷：现金

　　3.结清的处理

　　出票银行接到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对相符，确属本行出票，本票作借方传票，本票卡片或存根作附件。其会计分录为：

　　借：本票

　　贷：存放中央银行准备金

　　持票人和申请人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，其会计分录为：

　　借：本票

　　贷：单位活期存款——持票人户